Wiele osób decyduje się na zakładanie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) w celu prowadzenia własnej firmy. Spółka z o.o. zmienia odpowiedzialność majątkową i jest sposobem na racjonalizację kosztów ponoszonych w jednoosobowej działalności gospodarczej. Często jednak przedsiębiorcy stają przed pytaniem, czy i jak mogą odzyskać pieniądze, które włożyli lub zainwestowali w swoją spółkę. Jak mogą odzyskać włożone pieniądze ze spółki, bez opłaty podwójnych podatków?
Jeśli spółka osiąga zysk, jednym ze sposobów na odzyskanie części zainwestowanych pieniędzy może być wypłata dywidendy. Dywidenda to część zysku netto spółki, która jest dzielona pomiędzy wspólników zgodnie z ich udziałami. Wypłata dywidendy zależy od decyzji zgromadzenia wspólników, a także od sytuacji finansowej firmy – spółka musi wykazać wystarczający zysk oraz być w stanie pokryć zobowiązania. Zysk z dywidendy jest podwójnie opodatkowany – w spółce podatkiem CIT, a wspólnik płaci 19% podatku dochodowego.
Wspólnik może być zatrudniony w spółce na umowę o pracę, ale tutaj trzeba opłacać składki na ZUS, składkę zdrowotną i podatek na zasadach ogólnych. Korzystniejsze pod względem podatkowym jest wynagrodzenie z tytułu zasiadania w zarządzie spółki. Wysokość i zasady wypłaty wynagrodzenia można ustalić na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników. Wynagrodzenie takie jest obciążone składką zdrowotną w wysokości 9%, ale zwolnione od składek na ZUS. Zaliczka na podatek od wynagrodzenia członka zarządu powinna być pobrana w wysokości 12% (lub 32% – na wniosek podatnika).
Innym sposobem na odzyskanie zainwestowanych pieniędzy w spółkę może być najem nieruchomości lub ruchomości. Wspólnik może wynajmować spółce nieruchomość, jeżeli jest jej właścicielem, oraz samochody, maszyny i inne urządzenia. Dochody uzyskane z najmu są opodatkowane ryczałtowo.
W przypadku kiedy wspólnik prowadzi jednocześnie jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) może wystawiać faktury za usługi świadczone na rzecz spółki. Może również udzielić spółce pożyczki. Sprzedaż swoich udziałów w spółce to również sposób na odzyskanie zainwestowanych pieniędzy, ale jest to rozwiązanie, które wiąże się z koniecznością znalezienia kupca. W przypadku spółki z o.o., sprzedaż udziałów wymaga zgody pozostałych wspólników, chyba że umowa spółki stanowi inaczej. Cena, jaką zapłaci nabywca za udziały, zależy od wielu czynników, w tym od sytuacji finansowej spółki, jej potencjału rozwoju oraz oferty rynkowej.
Rozwiązań jest wiele, trudno wszystkie przytoczyć. Osoby zainteresowane tym tematem zapraszamy do kontaktu z naszą Kancelarią.
Masz dodatkowe pytania?
Zapraszamy do kontaktu i umówienia spotkania w Kancelarii w Warszawie. Zapewniamy naszym Klientom kompleksową pomoc prawną
