Dwa samochody w jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) – jakie jest podejście fiskusa do tego tematu? Wielu przedsiębiorców prowadzących JDG w Polsce zadaje sobie pytanie, czy mogą posiadać dwa samochody na firmę i jak będzie to oceniane przez organy skarbowe. Kwestia ta jest szczególnie istotna, ponieważ błędne rozliczenie kosztów związanych z użytkowaniem aut może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Zatem, jak fiskus podchodzi do kwestii dwóch samochodów w jednoosobowej firmie?
Zgodnie z polskimi przepisami, przedsiębiorcy mają możliwość odliczania kosztów związanych z użytkowaniem samochodów wykorzystywanych w działalności gospodarczej. W przypadku JDG, samochód może być używany zarówno prywatnie, jak i służbowo, co rodzi konieczność odpowiedniego rozdzielenia kosztów. Jednocześnie przepisy prawa podatkowego nie ingerują w kwestię ilości i rodzaju składników majątku, jakie podatnik prowadzący JDG może zaliczyć do środków trwałych. Decyzje takie podejmuje podatnik, który jest najlepiej zorientowany, jakie ruchomości i nieruchomości potrzebne są do wykonywania czynności związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Pojawia się jednak pytanie jak rozliczać koszty użytkowania dwóch pojazdów w sytuacji kiedy firma jest jednoosobowa i nie zatrudnia pracowników. Czyli upraszczając z dwóch samochodów korzysta tylko jedna osoba. Jeżeli chodzi o pierwszy samochód tu można odliczyć 100% kosztów związanych z eksploatacją pojazdu. W przypadku drugiego, zwłaszcza jeżeli jest on użytkowany w trybie mieszanym, tzn. do celów firmowych i prywatnych, sytuacja wygląda trochę inaczej. Jest tu kilka interpretacji, w tym najnowsza, dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 maja 2025 r. Zgodnie z nią podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów następujące kwoty:
– odpisy amortyzacyjne od wartości drugiego samochodu osobowego – 150 tys. zł lub 225 tys. zł dla pojazdów elektrycznych – zgodnie z limitami określonymi w art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT,
– koszty ubezpieczenia AC samochodu (z uwzględnieniem limitu określonego w art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT, jeśli wartość samochodu jest wyższa niż 150 tys. zł),
– koszty ubezpieczenia OC samochodu bez limitu
– 75 proc. wydatków związanych z użytkowaniem i eksploatacją pojazdu (paliwo, serwis i naprawy, zakup części zamiennych, mycie i konserwacja pojazdu)
Warto zwrócić szczególną uwagę na limity określone w ustawie i pamiętać, że fiskus wymaga od przedsiębiorców wysokiej staranności przy dokumentowaniu użycia samochodów. Niedopełnienie obowiązków może skutkować koniecznością zwrotu odliczonych kosztów, a także nałożeniem kar.
Masz dodatkowe pytania?
Zapraszamy do kontaktu i umówienia spotkania w Kancelarii w Warszawie. Zapewniamy naszym Klientom kompleksową pomoc prawną
