Od 1 stycznia 2026 r. w Polsce ma wejść w życie istotna zmiana podatkowa: limit zwolnienia z podatku VAT zostanie podniesiony z obecnych 200 do 240 tysięcy zł. To pierwszy znaczący wzrost tego progu od wielu lat i zapowiadany element deregulacji, mający na celu odciążenie mikro i małych przedsiębiorców oraz osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Jest to zmiana od dawna oczekiwana przez małych przedsiębiorców.
Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2026 r., a zmiany dotyczą zarówno podatników mających siedzibę w Polsce jak i podmiotów zarejestrowanych w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej (art. 113a ustawy o VAT). Ważną kwestia jest to, że podatnicy, którzy w 2025 roku przekroczą stary limit (200 000 zł), ale nie przekroczą nowego (240 000 zł), będą mogli ponownie skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r., bez rocznego okresu karencji. Dotyczy to także przedsiębiorców, którzy rozpoczną działalność w 2025 r. — ich limit będzie liczony proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w tym roku.
Zwiększenie limitu na VAT do 240 tysięcy z pewnością większy margines bezpieczeństwa dla małych przedsiębiorców oraz samozatrudnionych. Wzrost progu o 40 000 zł pozwoli podatnikom na większą swobodę w prowadzeniu działalności, bez konieczności wejścia w system VAT. Wiąże się to również z uproszczeniem księgowości oraz zmniejszeniem formalności.
Grupą, która najbardziej skorzysta ze zmiany limitu zwolnienia z podatku VAT będą właściciele JDG, samozatrudnieni, osoby świadczące drobne usługi lokalne czy rzemieślnicy. Jednak warto podkreślić, że nie wszyscy mogą skorzystać z przedmiotowego zwolnienia. Niektóre usługi i towary wykluczają możliwość zwolnienia z VAT. Ustawa o VAT przewiduje szereg włączeń dotyczących sprzedaży konkretnych towarów. Są to metale szlachetne i złom z nich, wyroby jubilerskie, a także towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych oraz samochodów osobowych – z wyjątkiem nowych. Zwolnienie nie dotyczy również sprzedaży terenów budowlanych, świadczenia usług prawniczych i usług w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego. Wyłączone są tutaj również usługi jubilerskie oraz ściąganie długów, w tym faktoring.
Masz dodatkowe pytania?
Zapraszamy do kontaktu i umówienia spotkania w Kancelarii w Warszawie. Zapewniamy naszym Klientom kompleksową pomoc prawną
