Opodatkowanie branży IT- jak jest i co może się zmienić? Aktualnie branża IT na ryczałcie ma stawkę opodatkowania 12 lub 8,5 procentową. Usługi objęte 12 procentową stawką są wskazane w art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, i są to następujące usługi:
związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0), związane z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1), objęte grupowaniem “Oryginały oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2), związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02), w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0), związane z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1).
Inne usługi w branży IT generalnie powinny być objęte 8,5 procentowa stawką podatku zryczałtowanego. Jednak od 2022 r., od kiedy obowiązują te przepisy, pojawiło się sporo niejasności i zapytań. Fiskus, w odpowiedzi na zapytania podatników, wydawał niespójne i czasami sprzeczne ze sobą interpretacje. Z czasem ograniczając, coraz bardziej, możliwość korzystania ze stawki 8,5 procentowej.
Branża IT bardzo chętnie korzysta również z preferencyjnego opodatkowania w wysokości 5 procent, w ramach ulgi IP BOX. Ulga IP BOX została wprowadzona od 1 stycznia 2019 roku. Jest to preferencyjna stawka CIT/PIT od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Głównie programiści bardzo chętnie z niej korzystają, ale tutaj wymagane jest spełnienie jednocześnie 4 podstawowych warunków. I są one następujące:
– prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej
– wytworzenie kwalifikowanego IP, np. autorskiego prawa do programu komputerowego i objęcie go ochroną prawną
– uzyskanie dochodu (straty) z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej
– prowadzenie szczegółowej ewidencji rachunkowej dla celów ulgi IP BOX.
Co ważne, z ulgi IP BOX można skorzystać po złożeniu wniosku o ochronę prawną. Tak jest aktualnie, jednak tutaj planowane są zmiany i to już prawdopodobnie od 2025 roku. Programista, aby skorzystać z ulgi IP BOX będzie musiał zatrudniać co najmniej 3 pracowników na umowę o pracę przez 300 dni w roku. Będzie mógł podpisać z 3 pracownikami również umowę zlecenia, ale pod warunkiem, że wysokość wynagrodzenia pracownika będzie równa 3 krotności minimalnego miesięcznego wynagrodzenia. Jeżeli takie zmiany wejdą w życie z pewnością wielu programistów utraci możliwość korzystania z obniżonej 5 procentowej stawki podatku dochodowego.
Masz dodatkowe pytania?
Zapraszamy do kontaktu i umówienia spotkania w Kancelarii w Warszawie. Zapewniamy naszym Klientom kompleksową pomoc prawną.
