Postępowanie karne w sprawach fałszywych faktur należy do jednych z najbardziej złożonych spraw gospodarczych. Przestępczość związana z wystawianiem, wykorzystywaniem oraz obrotem fałszywymi fakturami stanowi jedno z najpoważniejszych zagrożeń dla bezpieczeństwa obrotu gospodarczego oraz interesów finansowych Skarbu Państwa. W ostatnich latach organy ścigania, Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) oraz prokuratura prowadzą liczne postępowania dotyczące tzw. pustych faktur, karuzel podatkowych oraz wyłudzeń podatku VAT. Fałszywe faktury często stanowią element skomplikowanych mechanizmów przestępczych, obejmujących wiele podmiotów gospodarczych.
Postępowania dotyczące pustych faktur i pustych kosztów są zwykle rozbudowane dowodowo. Obejmują analizę dokumentacji księgowej, danych bankowych, korespondencji elektronicznej, a także przesłuchania kontrahentów oraz pracowników. Coraz częściej konieczne jest powołanie biegłych z zakresu rachunkowości, podatków i informatyki śledczej, którzy odtwarzają rzeczywisty przebieg obrotu gospodarczego. Modelowa sprawa zaczyna się od kontroli podatkowej lub celno-skarbowej, w której urząd kwestionuje rzetelność części faktur i rozliczeń. Jeżeli nieprawidłowości się potwierdzą materiały są przekazywane do prokuratury, która wszczyna postępowanie karne skarbowe albo powszechne. Następnie sprawa kierowana jest do sądu.
Skuteczne przeprowadzenie postępowania karnego wymaga nie tylko zabezpieczenia dokumentacji księgowej i finansowej, ale również wykorzystania wiadomości specjalnych poprzez powołanie biegłych z różnych dziedzin. Jednym z najistotniejszych elementów postępowania karnego w sprawach fałszywych faktur jest wykorzystanie wiadomości specjalnych. Zgodnie z zasadami postępowania karnego organ procesowy powołuje biegłego wtedy, gdy ustalenie określonych okoliczności wymaga wiedzy wykraczającej poza kompetencje sądu lub prokuratora. W praktyce, w tego rodzaju sprawach, to właśnie opinia biegłego często decyduje o kierunku postępowania.
Najczęściej powoływanymi specjalistami są biegli z zakresu: rachunkowości lub księgowości, finansów i podatków, biegli informatycy oraz biegli z zakresu badań dokumentów. Warto jednak podkreślić, że opinia biegłego stanowi jeden z najważniejszych dowodów w postępowaniu, jednak nie wiąże sądu. Podlega ona swobodnej ocenie wraz z pozostałym materiałem dowodowym.
Sprawy dotyczące fałszywych faktur należą do najbardziej czasochłonnych postępowań gospodarczych. Najczęściej występujące problemy, w tego rodzaju postępowaniach, związane są z ogromną liczbą dokumentów wymagających weryfikacji z wielomiesięcznych lub wieloletnich okresów. Czasami transakcje mają międzynarodowy charakter, co dodatkowo wydłuża proces kontroli. Złożoność materiału dowodowego powoduje, że tego rodzaju postępowania mogą trwać wiele miesięcy, a w najbardziej skomplikowanych przypadkach nawet kilka lat.
Masz dodatkowe pytania?
Zapraszamy do kontaktu i umówienia spotkania w Kancelarii w Warszawie. Zapewniamy naszym Klientom kompleksową pomoc prawną
