W ostatnich latach skarbówka coraz skuteczniej sprawdza konta bankowe Polaków. Zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby prywatne, muszą liczyć się z tym, że ich rachunki mogą zostać objęte kontrolą fiskusa. Celem tych działań jest walka z wyłudzeniami podatkowymi, praniem pieniędzy oraz ukrywaniem dochodów przed opodatkowaniem. Warto wiedzieć, na jakich zasadach urzędnicy mogą sprawdzać konta i jak postępować aby nie narażać się na się kontrolę.
Kiedy skarbówka może sprawdzić konto bankowe? Dostęp fiskusa do rachunków bankowych reguluje m.in. Ordynacja podatkowa oraz ustawa o Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Tajemnica bankowa nie jest ograniczeniem dla działań skarbówki. Procedura sprawdzenia konta polega na wysłaniu odpowiedniego pisma do banku. Urzędnicy mogą zażądać od banku informacji o operacjach bankowych już w trakcie czynności wyjaśniających, czyli jeszcze przed wszczęciem formalnego postępowania. Zapytania wysyłane do banków mogą odnosić się do osób fizycznych, podmiotów gospodarczych oraz pełnomocników i przedstawicieli ustawowych. Zatem dokładnie każdy może zostać poddany takiej kontroli.
Należy podkreślić, że firmy są tutaj pod szczególnym nadzorem. Od kilku lat skarbówka ma do dyspozycji narzędzie STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej), które automatycznie analizuje przepływy finansowe między firmami. System potrafi wykrywać tzw. karuzele VAT-owskie i inne podejrzane transakcje. Jeśli algorytmy STIR uznają konto za ryzykowne, KAS może je zablokować nawet na 72 godziny, a w szczególnych przypadkach – do 3 miesięcy. To skuteczny, ale i groźny instrument, który może sparaliżować działalność uczciwego przedsiębiorcy, jeśli ostatecznie blokada okaże się niezasadna.
Kolejnym narzędziem w rękach skarbówki jest Dyrektywa Rady (UE) 2021/514 z dnia 22 marca 2021 r., która w Polsce weszła w życie w dniu 1 lipca 2024 r. Jej celem jest uszczelnienie sytemu podatkowego. Dyrektywa nakłada na operatorów platform cyfrowych, za pośrednictwem których następuje sprzedaż, świadczenie usług czy wynajem nieruchomości, do gromadzenia i przekazywania organom podatkowym informacji o sprzedawcach. Informacje te pozwalają ustalić wysokość wynagrodzenia uzyskanego przez każdego ze sprzedawców w danym roku kalendarzowym i określić wysokości należnego podatku.
Na co zatem powinni zwrócić szczególna uwagę przedsiębiorcy i osoby prywatne?
– Unikać „podejrzanych” przelewów. Przelewy o dużej wartości, zwłaszcza między kontami prywatnymi, mogą wzbudzić zainteresowanie skarbówki. Warto dokumentować źródło takich środków – np. umową pożyczki, darowizny czy sprzedaży.
– Zachować dowody na każdy przychód. Każdy wpływ na konto może zostać uznany za potencjalny dochód. Brak potwierdzenia jego pochodzenia może skutkować naliczeniem podatku lub sankcji.
– Weryfikować kontrahentów i unikać współpracy z podmiotami o niejasnej historii finansowej.
– Nie mieszać finansów prywatnych z firmowymi. To częsty błąd jednoosobowych działalności gospodarczych. Przelewy z konta firmowego na prywatne bez wyraźnego tytułu mogą budzić wątpliwości urzędników.
– Zgłaszać duże darowizny i pożyczki. Fiskus ma dostęp do danych z banków, więc brak zgłoszenia darowizny od bliskiej osoby może skończyć się podatkiem i karą.
Masz dodatkowe pytania?
Zapraszamy do kontaktu i umówienia spotkania w Kancelarii w Warszawie. Zapewniamy naszym Klientom kompleksową pomoc prawną
